2025年山西省社会保险缴费基数以6997元/月为基准，据此确定个人缴费基数的上下限。其中，月缴费基数下限为4198元，上限为20991元，该标准适用于全省范围内各类参保人员的社保缴费基数核定。
一、灵活就业人员缴费基数选择范围
无雇工个体工商户和灵活就业人员缴纳企业职工基本养老保险费时，可在全省社保基数的60%至300% 之间自主选择缴费基数，即月缴费基数范围为4198元(60%)至20991元(300%)，缴费人员可根据自身收入情况申报。
二、政策执行时间与适用范围
执行起始时间：2025年1月1日起正式实施。
适用对象：涵盖全省职工(包括企业职工、机关事业单位人员)及灵活就业人员的基本养老保险、医疗保险等社会保险缴费基数核定。
缴费基数核定依据补充说明
社保缴费基数的确定规则为：以职工上一年度月平均工资为基础，若工资低于下限(4198元)则按下限缴纳，高于上限(20991元)则按上限缴纳，介于上下限之间的按实际工资收入核定。工资总额计算范围包括计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班工资等各类劳动报酬。
山西社保缴费基数的计算根据参保人员类型不同而有所差异，具体如下：
1、企业职工：个人缴费基数为本人上年度月平均工资，具体项目按照《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函〔2006〕60 号)等相关规定确定。单位缴费基数以本单位参保职工个人月平均工资基数之和为单位月缴费基数。职工个人缴费基数低于全省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资 60% 的，按 60% 计算;超过 300% 的，按 300% 计算。2025 年山西省社会保险缴费基数以 6997 元 / 月确定个人缴费基数上下限，下限为 4198 元，上限为 20991 元。
2、机关事业单位工作人员：机关单位(含参照公务员法管理的单位)工作人员的个人缴费工资基数由本人上年度工资收入中的基本工资、国家统一的津贴补贴、规范后的津贴补贴、年终一次性奖金、公务员绩效资金的基础绩效奖部分构成。事业单位工作人员的个人缴费工资基数由本人上年度工资收入中的基本工资、国家统一的津贴补贴、绩效工资、1993 年工资制度改革保留的津贴补贴、补充绩效工资的基础绩效奖部分构成。同样，个人缴费工资基数超过山西省上年度全口径城镇单位就业人员平均工资 300% 以上的部分，不计入个人缴费工资基数;低于 60% 的，按 60% 计算。
3、无雇工个体工商户和灵活就业人员：可在全省缴纳社会保险基数的 60% 至 300% 之间选择适当的缴费基数，2025 年月缴费基数在 4198 元至 20991 元之间，由缴费人员自主选择申报。
社保缴费比例由单位和个人共同承担(部分险种仅单位缴纳)，具体标准如下：
一、单位与个人缴费比例明细
| 险种 | 单位缴纳比例 | 个人缴纳比例 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 养老保险 | 20% | 8% | 个人缴纳部分计入个人账户 |
| 医疗保险 | 7%-7.5% | 2% | 含大额医疗保险，单位承担80%（约6.4元/月），个人承担20%（约1.6元/月） |
| 失业保险 | 2% | 1% | 单位与个人共同缴纳 |
| 工伤保险 | 0.5%-2% | 0% | 按行业风险等级确定，个人不缴费 |
| 生育保险 | 0.8% | 0% | 仅单位缴纳 |
二、缴费基数与金额计算规则
1、基数范围
2025年全省社保缴费基数上下限为4198元(下限)至20991元(上限)，较2024年分别上调85元和427元。
职工：按本人上年度月均工资核定，低于下限按4198元缴纳，高于上限按20991元缴纳。
灵活就业人员：可在4198元至20991元之间自主选择，养老保险缴费比例为20%(8%计入个人账户)。
2、缴费金额计算示例
职工(以基数5000元为例)：
养老保险：5000×8%=400元/月(个人);5000×20%=1000元/月(单位)。
医疗保险：5000×2%=100元/月(个人);5000×7.5%=375元/月(单位)。
灵活就业人员(按下限4198元)：
养老保险：4198×20%=839.6元/月，较2024年(822.6元)增加17元。
三、不同群体的影响差异
多数职工：工资在基数区间内，到手工资变化不大。
低收入群体：按下限缴费，每月社保多缴约8.76元(以养老保险+医疗保险等综合计算)。
高收入群体：按上限缴费，养老保险个人部分每月多缴34.16元，叠加其他险种后到手工资减少较明显。
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