单位返聘退休人员政策2025年规定

　　2025年9月1日起《最高院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释(二)》等新规落地，退休返聘关系被明确为“特殊劳动关系”，结束了此前权益模糊的状态，在劳动关系定性、薪酬、工伤、社保等方面都出台了明确规则，具体政策要点如下：

　　1、劳动关系与协议

　　关系定性：长期返聘且签订1年以上协议、受企业考勤管理、享有固定福利的，属于“特殊劳动关系”;短期临时合作、按项目结算的则为规范劳务关系，两种关系都有明确权益保障，不再处于监管空白。

　　书面协议强制：口头约定无效，企业必须与返聘人员签订书面协议，需写明工作内容、工资构成、发放时间、工伤保险缴纳、工伤赔偿、解除协议条件等核心内容，避免后续纠纷无据可依。像建筑业还额外要求，返聘人员需提供退休证明、用工协议和个税完税证明，企业才能顺利申报资质。

　　2、薪酬相关

　　底线与发放规则：返聘人员工资不得低于当地最低工资标准，且必须以货币形式按月或按周发放，不能用购物卡等实物抵账。若企业无故拖欠工资，需按日息1%支付违约金。

　　加班费明确：“特殊劳动关系”的返聘人员，加班可享受和正式员工同等加班费标准，即工作日1.5倍、休息日2倍、法定节假日3倍工资。

　　3、社保保障

　　工伤保险强制缴纳：这是新规核心变化，企业需为返聘人员全额购买工伤保险，个人无需缴费，缴费比例为工资总额的0.5%-1.2%。多地还简化了工伤认定流程，凭用工协议和缴费记录即可申请，无需提交劳动关系证明;若企业未参保，返聘人员受伤后的所有医药费、赔偿金都由企业承担，还可能面临5000-20000元罚款。

　　养老保险分情况处理：已办理退休并领取养老金的，严禁重复参保养老保险，无法通过续缴、补缴增加养老金;而达到法定退休年龄但养老保险缴费未满15年的，可按月续缴(可自行缴或协商单位代扣)，缴满15年后办理退休，不允许一次性补缴。

　　4、个税缴纳

　　按“工资薪金”计税：适合“特殊劳动关系”，每月可减除5000元起征点，还能享受赡养老人等专项附加扣除，按3%-45%超额累进税率计税，税负更低。

　　按“劳务报酬”计税：适合短期兼职，每次收入不超4000元减除800元，4000元以上减除20%后按20%税率计税。另外，退休养老金本身免征个税，享受政府特殊津贴的专家，返聘时从原单位获的工资、补贴也视同退休工资免税。

　　5、企业用工限制与优惠

　　岗位限制：企业不能安排返聘人员从事高空作业、有毒有害、高强度体力劳动等高危岗位，同时要保障工作环境安全，配齐劳动防护用品并开展岗前安全培训。

　　税收优惠：企业招用失业登记满6个月的退休人员、残疾退休人员，每人每年最高可抵扣12000元企业所得税，连续抵扣3年;且返聘薪酬、工伤保险缴费可计入企业成本，享受税前扣除。

　　6、维权路径

　　返聘人员遇到欠薪、工伤赔偿纠纷等问题，可直接走劳动仲裁或法院起诉，维权路径和正式员工一致。也可拨打12345或12333举报，人社部门会上门查处，维权时需留存好协议、工资条、考勤记录、就医记录等凭证。

　　单位返聘退休人员还要缴纳社保吗?

　　依据2025年9月1日实施的《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》等新规，单位返聘退休人员的社保缴纳不再一概而论，核心按返聘人员是否领取养老金划分，且工伤保险有强制参保要求，具体情况如下：

　　1、已领取基本养老金的返聘人员

　　工伤保险：这是单位的强制义务，需全额为返聘人员缴纳，个人无需缴费，缴费比例为工资总额的0.5%-1.2%。若企业未参保，返聘人员受伤后的所有医药费、赔偿金都由企业承担，还可能面临罚款。

　　养老保险：严禁重复参保，单位无需缴纳。因为该类人员的养老保险参保关系在退休领养老金时已终止，即便单位想额外缴纳，社保系统也会识别退休状态，多缴费用无法计入个人账户。

　　医疗、失业、生育保险：无需缴纳。这类返聘人员的医保大多已缴满规定年限，可终身享受医保待遇;而失业、生育保险的参保对象不包含退休人员，自然无需缴纳。

　　2、达到退休年龄但未领取养老金的返聘人员

　　这类人员多因养老保险缴费未满15年未满足退休待遇领取条件，返聘时通常会被认定为特殊劳动关系，社保缴纳规则如下：

　　工伤保险：同样由单位强制全额缴纳，工伤认定标准和赔偿待遇与在职员工一致。

　　养老保险：可与返聘单位协商，由单位代扣代缴，单位承担统筹部分，个人缴纳8%计入个人账户;也可选择以灵活就业人员身份自行缴费。需注意只能按月续缴，禁止一次性补缴，缴满15年后即可办理退休领取养老金。

　　医疗保险：按在职员工标准缴纳，缴纳的费用会累计计算缴费年限，缴满当地规定的退休医保年限(常见男25年、女20年，具体以当地为准)后，后续便无需再缴纳。

　　失业、生育保险：无需缴纳，退休人员不具备这两类保险的参保条件。

　　退休返聘人员薪酬待遇规定

　　2025年9月1日实施的相关新规，依据退休返聘的“特殊劳动关系”和“规范劳务关系”两类情形，明确了不同的薪酬待遇规则，涵盖工资底线、加班费、支付要求、个税缴纳等方面，具体规定如下：

　　1、工资有法定底线，支付方式有明确要求

　　最低标准受限：不管是长期的特殊劳动关系，还是短期的劳务关系，返聘人员的月工资都不能低于当地最低工资标准，比如2025年北京2420元/月、上海2690元/月、广州2300元/月。即便按项目结算报酬，折算后的月收入也得达标。

　　支付规范且拖欠需担责：薪酬需以货币形式按月或按周发放，不能用购物卡等实物抵账。若企业无故拖欠工资，要按日息1%支付违约金。例如拖欠2.4万元工资3个月，除补发工资外，还需支付2160元违约金。同时，工资构成(基本工资、绩效、补贴等)要在书面协议中写清，避免口头约定引发纠纷。

　　2、加班费按用工类型区分，标准清晰

　　属于签1年以上合同、有固定工资福利的特殊劳动关系时，返聘人员可享受和在职员工同等的加班费标准：工作日加班支付1.5倍工资，休息日2倍，法定节假日3倍。

　　若是短期劳务关系，即便协议中没提前写清加班费，事后也能和企业协商补充，或凭考勤记录等凭证维权。另外新规还明确，每月加班时长最多不能超过36小时。

　　3、个税计税分两种方式，差异显著

　　退休养老金本身免征个税，但返聘收入需单独计税，计税方式根据用工模式选择：

　　工资薪金计税：适合长期返聘的特殊劳动关系，每月可减除5000元起征点，还能享受赡养老人、子女教育等专项附加扣除，按3%-45%超额累进税率计税，税负较低。比如返聘月薪8000元，扣除5000元起征点和2000元赡养老人专项扣除后，每月仅需缴90元个税。

　　劳务报酬计税：适合临时兼职的劳务关系，每次收入不超4000元减除800元，4000元以上减除20%后按20%税率计税。同样8000元收入，按这种方式每月要缴1280元个税，远高于工资薪金计税方式。

　　4、部分特殊群体有额外薪酬福利

　　享受政府特殊津贴的专家、院士延长退休年龄的，从原单位获得的工资、补贴视同退休工资，免征个税。此外，浙江、广东等地还有地方性福利，比如夏天会给超龄返聘员工发放每月300元左右的高温津贴。