2025年退休工资(养老金)全国统一公式为：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金;有视同缴费年限的“中人”再加过渡性养老金，机关事业单位人员还可加职业年金。
一、核心公式与参数详解
1.基础养老金(统筹基金发放)
公式：基础养老金=(退休时当地上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×累计缴费年限×1%
简化版：基础养老金=退休时当地计发基数×(1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%
关键参数：
计发基数：即当地上年度在岗职工月平均工资(2025年退休用2024年数据)，各地已陆续公布。
本人平均缴费指数：历年缴费基数÷对应年份社平工资的加权平均值(灵活就业常见0.6、1.0、3.0档)。
缴费年限：含实际缴费年限+视同缴费年限(如1998年前国企工龄、参军年限)，不足1年按小数算(如15年3个月=15.25年)。
2.个人账户养老金(个人账户累积发放)
公式：个人账户养老金=退休时个人账户累计储存额(含利息)÷计发月数
关键参数：
个人账户储存额：灵活就业按缴费基数的8%计入，企业职工个人缴8%计入，含历年利息。
计发月数(2025年全国统一)：50岁195个月、55岁170个月、60岁139个月、65岁101个月。
3.过渡性养老金(“中人”专属)
公式：过渡性养老金=退休时当地计发基数×本人视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数
适用对象：1996—1998年前参保且有视同缴费年限的人员(各地认定时间略有差异)。
过渡系数：各地0.8%—1.4%不等(多数地区1.0%—1.2%)，以当地政策为准。
4.职业年金(机关事业单位人员)
机关事业单位人员额外享受，公式：职业年金待遇=职业年金个人账户累计储存额÷计发月数(同养老金计发月数)。
二、计算示例(2025年，便于对照)
假设：退休地2024年计发基数7000元，按0.6档缴15年，60岁退休，个人账户累计7.2万元，无视同缴费年限。
基础养老金=7000×(1+0.6)÷2×15×1%=840元/月。
个人账户养老金=72000÷139≈518元/月。
月养老金合计≈840+518=1358元/月。
三、2025年新规要点与注意事项
计发基数口径：2025年起全面采用“全口径城镇单位就业人员平均工资”，更贴合实际缴费水平。
缴费年限：2025年仍执行累计满15年领养老金，2030年起逐步提至20年，灵活就业人员需提前规划。
断缴影响：累计年限不受影响，但会减少个人账户储存额，降低养老金水平，建议尽量避免断缴。
退休年龄：2025年按“渐进式延迟+弹性自愿”执行，退休年龄变化会影响计发月数与养老金金额。
按国家统一规定发放的退休工资(基本养老金/退休费)，依据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项，属于法定免税所得，无需缴纳个人所得税。这一政策适用于企业职工、机关事业单位、灵活就业及城乡居民养老保险的退休人员，且无金额门槛，也无需自行申报免税。
易混淆的应税情形(别搞错)
个人养老金：领取时单独按3%税率计税，不并入综合所得。
企业年金/职业年金：领取时按“工资薪金所得”计税，具体方式按政策执行。
再任职/返聘收入：按工资薪金或劳务报酬计税，可享受基本减除费用与专项附加扣除。
提前退休一次性补贴：按“工资薪金所得”计税。
非统一规定的单位补贴：超出国家统一标准的部分需依法计税。
在日常口语里，退休工资和养老金经常被混为一谈，但从严格的法律和政策定义来看，二者并非完全等同，存在范围和历史沿革上的区别。
一、核心区别
| 维度 | 养老金 | 退休工资 |
|---|---|---|
| 定义 | 全称是基本养老金，是参保人员按规定缴纳养老保险（职工养老/居民养老），达到法定条件后，从养老保险基金中按月领取的待遇，核心是“缴费换取”。 | 是计划经济时代的产物，主要针对机关事业单位、国企的退休人员，由原单位或财政直接发放，核心是“单位福利”，无需个人缴费。 |
| 资金来源 | 职工养老金来自个人缴费、单位缴费（职工参保）、灵活就业人员全额缴费及基金投资收益；居民养老金来自个人缴费+政府补贴。 | 来自原单位经营利润或财政拨款，与个人缴费无关。 |
| 适用人群 | 覆盖所有参加养老保险的人，包括企业职工、灵活就业人员、城乡居民。 | 仅适用于2014年机关事业单位养老保险制度改革前退休的机关事业单位人员、国企退休人员。 |
二、二者的关联：制度改革后的统一
2014年，我国启动机关事业单位养老保险制度改革，彻底改变了“退休工资”的发放模式：
改革后，机关事业单位工作人员和企业职工一样，需要按月缴纳养老保险(个人缴8%、单位缴16%)，同时建立职业年金作为补充。
改革后退休的机关事业单位人员，领取的待遇不再叫“退休工资”，而是和企业职工一样的基本养老金+职业年金。
改革前已退休的“老人”，仍继续按原标准领取“退休工资”，本质上是政策过渡期的特殊安排。
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